Les retraités canadiens qui ont un faible revenu et reçoivent la pension de la Sécurité de la vieillesse (SV) ont droit au Supplément de revenu garanti (SRG), une prestation mensuelle non imposable. En raison de la structure de ce régime, il est rarement avantageux pour ceux qui recevront des prestations de SRG à la retraite de cotiser à leur REER avant la retraite. En effet, le revenu de pension d’un REER peut réduire les prestations du SRG, et même les réduire à 0$.
Que se passe-t-il si vous avez cotisé à votre REER au fil des ans et que vous avez enfin droit aux prestations du SRG ?
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Un cas pour une meilleure compréhension
Imaginons un célibataire de 60 ans avec 75 000$ dans ses REER. En dehors de ces REER, ses seuls revenus de retraite proviennent du Régime de rentes du Québec (RRQ) (il gagne déjà 8 000$ par année), de la pension de la SV et du SRG. Nous estimons qu’elle pourra tirer environ 4 000$ par année de son REER pour le reste de sa vie. À partir de 65 ans, son revenu ressemblera à ce qui suit (en Dollars 2019) :
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RRQ : 8 000$ PSV : 7 217$ REER : 4 000$ SRG : 3 110$ Total : 22 327$ (dont 19 217$ imposables)
Pour une personne seule, la prestation maximale du SRG est de 10 780$ (au deuxième trimestre de 2019), mais elle sera réduite en fonction des autres revenus reçus (à l’exception du POSA et de quelques autres exceptions). Ainsi, pour qu’il ait droit à une prestation du SRG totale ou partielle, le revenu d’une même personne seule ne doit pas dépasser 18 240$.
Essentiellement, dans cet exemple, pour chaque dollar reçu du REER, nous réduisons de 50 cents la prestation du SRG.
Examinons trois solutions possibles pour minimiser l’impact des retraits de REER sur la prestation du SRG.
Décaissement accéléré d’un REER avant 65 ans
À 60 ans, vous pouvez choisir de verser le REER de façon accélérée jusqu’à l’âge de 65 ans. Ce faisant, nous devrons sûrement payer des impôts. Pour quelqu’un dont les revenus sont tels que ceux présentés ci-dessus, il est très probable qu’avant le décaissement accéléré du REER, ils n’ont pas payé d’impôts lorsqu’ils ont produit leur déclaration de revenus.
Si le taux d’imposition pour les retraits de REER est de 27,5 %, le retrait de 75 000$ de REER sur 5 ans, environ 20 625$ d’impôts seront payés. Il restera donc 54 375$. Mais attention ! Cependant, qui dit que vous retirez de votre REER ne signifie pas que vous dépensez ! Ce montant doit être mis de côté, de préférence dans un CELI. Nous estimons que la personne seule dans notre exemple sera en mesure de tirer environ 2 900$ par année de son CELI.
Après 65 ans, ses revenus ressembleraient à ce qui suit (en dollars de 2019) :
RRQ : 8 000$ PSV : 7 217$ CELI : 2 900$ SRG : 5 110$ Total : 23 227$ (dont 15 217$ imposables)
Le décaissement accéléré du REER, malgré l’impôt supplémentaire, aura augmenté le revenu annuel total de 900$ (avant impôts).
Report des avantages gouvernementaux
Si notre célibataire a déjà atteint l’âge de 65 ans, que peut-il faire ? Depuis qu’il a atteint l’âge de recevoir le SRG, les retraits de son REER réduiront son SRG. Il pourrait alors choisir de différer le paiement du POSA et du SRG. Il est possible de reporter le paiement du PAO jusqu’à 5 ans, en échange d’une augmentation de cette prestation de 0,6 % par mois de report (soit 7,2 % pendant un an). Un report de 5 ans signifie donc une augmentation de 36 % du PSV.
Notez que vous ne pouvez pas collecter le SIG tant que vous n’avez pas reçu l’OAP et que l’amélioration n’affectera que le VSP, et non le SIG. Durant cette période de report, nous pourrions, là aussi, décaisser des REER de façon accélérée et bénéficier par la suite d’un VSP bonifié.
Retrait total après 65 ans
Si notre bachelier a déjà atteint l’âge de 65 ans et est déjà sous PSV et SIG, que pourrait-il faire ? Puisqu’il reçoit déjà le SRG, les retraits de son REER réduiront le SRG. Cependant, il existe un moyen d’éviter cette perte.
Le calcul des prestations de SRG payables est ajusté en juillet de chaque année et est sur la base du revenu déclaré de l’année précédente. Par exemple, pour les prestations de SRG payables de juillet 2019 à juin 2020, nous prenons en compte les revenus déclarés en 2018. Si la personne célibataire dans cet exemple retire la totalité de son REER en décembre 2018, elle paiera de l’impôt sur ce retrait en 2018 et sa prestation de SRG, payable de juillet 2019 à juin 2020, sera réduite à 0$.
Toutefois, Service Canada indique : « Communiquez avec nous… si votre revenu annuel… a diminué en raison de la retraite ou de la réduction d’un revenu de pension (dans ce cas, nous pouvons calculer vos prestations du Supplément en fonction d’une estimation de votre revenu pour l’année en cours plutôt que sur votre revenu de l’année précédente). »
En gros, cela signifie qu’il est possible, en cas de retrait total, de demander que la prestation du SRG payable de juillet 2019 à juin 2020 soit basée non pas sur le revenu réel en 2018, mais sur une estimation des revenus 2019. Toutefois, le retrait doit provenir du FERR et non du REER. Par conséquent, vous devez vous avez déjà converti votre REER en FERR. De cette façon, comme le montre le tableau suivant, le retrait total du FERR (attention, il ne s’agit pas d’un retrait partiel) n’aurait jamais d’impact sur le SRG, puisque nous ne tiendrons jamais compte des revenus réellement gagnés en 2018 :
| Période considérée | Cela aura une incidence sur les prestations du SRG payables |
| Revenu réel 2017 | Juillet 2018 à juin 2019 |
| Revenus estimés 2019 | Juillet 2019 à juin 2020 |
| Revenu réel 2019 | Juillet 2020 à juin 2021 |
Source : ConFor Financials Inc.
Cependant, sachez que demander un SRG basé sur un revenu estimé n’est pas sans risque. La personne qui fait une telle demande doit s’assurer qu’elle ne gagne pas plus que le revenu estimé. Si tel était le cas, il devrait rembourser les prestations du SRG.
En conclusion
Différentes options de planification sont possibles après coup pour quelqu’un qui n’a peut-être pas cotisé au REER, mais rappelez-vous : qui dit que vous retirez de votre REER ne signifie pas que vous le dépensez ! Si opter pour une telle stratégie vous donne une fausse impression de richesse et que vous décidez d’élever votre niveau de vie, vous n’êtes pas plus avancé !
